Vous êtes en train de faire votre déclaration de revenus en tant que micro-entrepreneur et vous tombez sur la fameuse case 5HQ. Devez-vous la remplir ? Quel montant indiquer ? Comment être sûr de ne pas faire d’erreur ?
Cet article vous guide pas à pas. Vous trouverez ici des instructions claires pour savoir si la case 5HQ vous concerne et comment la remplir correctement, sans stress et sans risque de vous tromper.
L’essentiel pour remplir la case 5HQ (Résumé)
- ✅ Pour qui ? Vous devez remplir la case 5HQ si vous êtes micro-entrepreneur au régime normal (donc sans avoir opté pour le versement libératoire) ET si votre activité relève des BNC (Bénéfices Non Commerciaux). C’est le cas des professions libérales, consultants, formateurs, etc.
- 💰 Quel montant ? Vous devez indiquer le montant total de votre chiffre d’affaires brut encaissé en 2025. N’appliquez aucun abattement et ne déduisez aucune charge.
- 📍 Où la trouver ? La case se situe dans le formulaire 2042 C Pro, à la section « Revenus non commerciaux professionnels ».
À quoi correspond exactement la case 5HQ ?
La case 5HQ est spécifiquement réservée à la déclaration des revenus des activités qui entrent dans la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) sous le régime micro-entreprise. C’est le cas pour la plupart des professions libérales et des prestations de services intellectuelles.
Concrètement, si votre activité principale est l’une des suivantes, vous êtes probablement en BNC :
- Consultant, coach, formateur
- Développeur web, graphiste, rédacteur
- Architecte, avocat (non salarié)
- Professionnel de santé en libéral (médecin, ostéopathe, etc.)
Êtes-vous concerné par la case 5HQ ? Le diagnostic en 2 questions
Pour savoir avec certitude si vous devez utiliser cette case, il suffit de répondre à deux questions très simples. Si vous répondez « non » à la première et « oui » à la seconde, alors la case 5HQ est bien pour vous.
Question 1 : Avez-vous opté pour le versement libératoire ?
Le versement libératoire de l’impôt sur le revenu est une option qui vous permet de payer votre impôt en même temps que vos cotisations sociales, chaque mois ou chaque trimestre, auprès de l’URSSAF. Le montant est un petit pourcentage de votre chiffre d’affaires.
Si vous avez choisi cette option, votre impôt sur le revenu est déjà payé. Vous ne devez donc PAS remplir la case 5HQ. Vous devez tout de même déclarer votre chiffre d’affaires, mais dans une autre case :
- ✅ J’ai opté pour le versement libératoire : Je déclare mon chiffre d’affaires BNC dans la case 5TE.
- ❌ Je n’ai PAS opté pour le versement libératoire : Je suis au régime normal de la micro-entreprise. La case 5HQ me concerne (si mon activité est en BNC).
Question 2 : Votre activité est-elle en BNC ou en BIC ?
La deuxième vérification concerne la nature de votre activité. La fiscalité de la micro-entreprise distingue deux grandes familles de revenus : les BNC et les BIC.
Comme vu plus haut, la case 5HQ est réservée aux BNC (Bénéfices Non Commerciaux), c’est-à-dire les prestations de services et les activités libérales.
Si votre activité relève des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux), vous ne devez PAS utiliser la case 5HQ. Les BIC concernent :
- La vente de marchandises
- La vente de denrées à consommer sur place ou à emporter
- Les prestations d’hébergement (locations meublées)
- Les prestations de services commerciales ou artisanales (plombier, coiffeur, etc.)
Si vous êtes en BIC, les cases à remplir sont les 5KO (vente de marchandises) ou 5KP (prestations de services commerciales et artisanales).
Comment remplir la case 5HQ : Tutoriel étape par étape
Remplir la case 5HQ lors de votre déclaration en ligne est assez simple. Voici la marche à suivre pour ne pas vous perdre.
Étape 1 : Accéder au bon formulaire
Connectez-vous à votre espace particulier sur le site des impôts. Une fois dans le parcours de déclaration, arrivez à l’étape 3 « Revenus et charges ». Ici, vous devez cocher la bonne case pour faire apparaître le formulaire annexe.
Dans la section « Revenus », cochez la case « Revenus non commerciaux professionnels« . Cela ajoutera automatiquement le formulaire 2042 C Pro à votre déclaration.
Étape 2 : Trouver la case 5HQ
Continuez jusqu’à arriver sur la page du formulaire 2042 C Pro. Cherchez la section « Régime déclaratif spécial ou micro-BNC« . Vous y trouverez une ligne intitulée « Revenus imposables » avec la case 5HQ juste à côté.
Étape 3 : Indiquer le bon montant
C’est l’étape la plus importante. Dans la case 5HQ, vous devez inscrire le montant total de votre chiffre d’affaires brut que vous avez encaissé durant l’année 2025. « Encaissé » signifie que l’argent doit être arrivé sur votre compte bancaire entre le 1er janvier et le 31 décembre.
N’oubliez pas : il s’agit du chiffre d’affaires de l’année complète, avant tout abattement. Ne déduisez aucune charge, même si vous en avez eu beaucoup. C’est le fisc qui s’occupera de l’abattement de 34%.
Les 3 erreurs à ne jamais commettre avec la case 5HQ
Certaines erreurs reviennent souvent et peuvent entraîner des complications. Voici les trois pièges principaux à éviter.
Erreur 1 : Déduire soi-même l’abattement ou les charges
C’est l’erreur la plus fréquente. Beaucoup de micro-entrepreneurs pensent bien faire en calculant eux-mêmes l’abattement de 34% ou en déduisant leurs frais réels. C’est une erreur.
Vous devez impérativement déclarer votre CA brut total. Si vous déclarez un montant déjà abattu, le fisc appliquera une deuxième fois l’abattement de 34% sur ce montant réduit. Vous seriez alors largement sous-imposé et risquez un redressement.
Erreur 2 : Remplir la case 5HY
Cette case 5HY est destinée à d’autres régimes, comme les praticiens et auxiliaires médicaux conventionnés. Elle ne concerne pas les auto-entrepreneurs au régime micro-social.
Erreur 3 : Se tromper de case entre 5HQ, 5KP et 5TE
Une confusion entre les cases peut fausser complètement le calcul de votre impôt. Pour résumer :
- Case 5HQ : Pour les activités BNC au régime normal (sans versement libératoire).
- Case 5KP : Pour les prestations de services BIC au régime normal.
- Case 5TE : Pour les activités BNC si vous avez opté pour le versement libératoire.
Prenez un instant pour bien identifier votre situation. Votre activité relève-t-elle des BNC ou des BIC ? Avez-vous opté pour le versement libératoire de l’impôt ? La réponse à ces deux questions détermine la bonne case à utiliser.
FAQ – Case 5HQ et déclaration micro-entreprise
Puis-je déclarer 0€ dans la case 5HQ si je n’ai pas eu de revenus ?
Oui, absolument. Si votre chiffre d’affaires pour l’année 2025 a été de zéro, vous devez inscrire « 0 » dans la case 5HQ. Une déclaration est obligatoire même en l’absence de revenus pour l’année concernée.
Que faire si j’ai une activité mixte BIC et BNC ?
Si vous avez une activité mixte, vous devez déclarer chaque partie de votre chiffre d’affaires dans la case correspondante. Par exemple, si vous êtes développeur web (BNC) et que vous faites aussi de l’achat-revente de matériel informatique (BIC) :
- Le chiffre d’affaires de votre activité de développement va dans la case 5HQ.
- Le chiffre d’affaires de votre activité de vente va dans la case 5KO.
L’administration fiscale appliquera le bon abattement sur chaque type de revenu (34% pour les BNC, 71% pour la vente de marchandises).
La case 5HQ existe-t-elle sur la déclaration papier ?
Oui. Si vous faites une déclaration papier, la case 5HQ se trouve également sur le formulaire annexe 2042 C Pro. La logique reste la même que pour la déclaration en ligne.
Comment corriger une erreur après avoir validé ma déclaration ?
Pas de panique si vous vous rendez compte d’une erreur après avoir signé. Le service de correction de la déclaration en ligne ouvre généralement début août et reste accessible jusqu’à mi-décembre. Vous pourrez vous reconnecter à votre espace et modifier le montant dans la case 5HQ sans aucune pénalité.
Remplir la case 5HQ est finalement assez simple une fois que l’on a compris la règle de base : elle est réservée aux micro-entrepreneurs en BNC qui n’ont pas opté pour le versement libératoire. Le seul montant à retenir est celui de votre chiffre d’affaires brut annuel.
En suivant ce guide, vous êtes sûr de ne pas commettre d’impair. Vous pouvez maintenant finaliser votre déclaration d’impôt sereinement. Pour toute information officielle ou pour débuter, le site de l’administration fiscale reste votre meilleure ressource.
Pour commencer ou corriger votre déclaration, rendez-vous sur le site officiel impots.gouv.fr.
